文章目录

1 永续债发行方会计分类要素

1.1 偿付顺序

1.2 发行人赎回权

1.3 利息递延支付

1.4 强制付息事件的触发

2 永续债发行方会计分类实例分析

2.1 公司简介

2.2 “20洪市政MTN002可续期中期票据”分析

    2.2.1 关于偿还顺序

    2.2.2 关于赎回权

    2.2.3 关于利息延期支付条款

    2.2.4 关于强制付息事件

3 南昌市政集团永续债发行的启示

3.1 提前赎回条款的安排

3.2 持有人救济条款的设置

4 结论

文章摘要:近年来,随着实体经济的飞速发展,金融市场也越发充满活力,越来越多的企业集团已经意识到单一的金融工具不足以满足日益增长的业务需求,以永续债为代表的新型混合金融工具备受青睐。与此同时,对于其会计属性的判断也成为大众关注的焦点。文章对永续债发行方的会计分类进行探讨,借用南昌市政集团的可续期中期票据进行实例分析,并有针对性地提出未来永续债发行方的条款设计建议,以期为发行方企业在划分权益工具与金融负债时应考虑的要素提供借鉴。

文章关键词:

论文作者:罗希 

作者单位:南昌市政公用投资控股有限责任公司 

论文DOI: 10.13939/j.cnki.zgsc.2021.30.043

论文分类号: F299.24;F275;F832.2

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