提起内控制度，大家都不陌生，都知道内控制度可以为企业生产经营保驾护航，保证企业生产经营合法合规，保证企业财务资产安全完整，保证企业经营效率和效果。但是，内控制度并不能提供完全保证，只能将企业的风险控制在可承受范围之内，不能完全削除企业风险，因为内控制度同其他制度一样，也不是万能的，也有其本身的局限性。同样的内控制度，在每个单位的执行程度和结果也不一样。 内部控制环境可以影响企业经营目标的制定与实现，内控制度的实行受内控环境的影响很大，比如：执行人的主观因素影响（越权和串通）和企业客观资源受限等都有可能会削弱内控制度的有效性。具体可细分为以下几个方面的因素：单位决策层对内控制度的理解和支持、内部机构设置及权责分配对内控制度的规范和保障、人力资源政策对内控制度的影响、员工本身的素质对内控制度的执行能力和单位纪检审计部门的监督对内控制度的提高等。 一、决策层对内控制度的理解和支持对内部控制的影响 决策层负责企业各项制度的制定和执行，决策层的理解和支持对企业内控的建立和健全起决定作用。一个企业内控制度执行的好坏，离不开领导的支持，如果领导能够认识到内控的重要性，就会从制度上入手，在决策、执行、监督等方面形成科学有效的职责分工和制衡机制。从领导层面带头执行内控制度，严格执行“三重一大”等，按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作风，带动、影响整个团队，营造一种积极向上的企业文化氛围。 二、内部机构设置及权责分配对企业内部控制的影响 企业根据自己单位的业务特点，合理设置内部各个机构，将权利和责任落实到每个部门，保证生产经营的每个环节都有部门承担。同时这些部门之间要保证信息通畅流动，有利于企业的管理效能提升。 在保证企业整个生产经营正常运转的前提下，又要明确每个机构和岗位的职责权限，相互配合又相互牵制，比如，企业要采购一批原料，那么生产部门首先得向采购部门报送所需的原料名称、数量、质量要求等，采购部门根据这些要求进行市场调研，选择几家符合要求的供货商，然后将情况汇报给单位的经营部门，经营部门根据这些情况组织招标、谈判，通过招标、谈判与中标的供货商签订合同，确定从这家采购这些原料；合同签订后，采购部门组织相关人员进行采购、验货，最后财务部门根据实际采购金额进行财务付款、税费核销等事项。整个过程，需要多部门、多岗位充分参与，各自分别履行着自己的职责，完成自己的工作，形成一个闭环，并将整个过程记录下来，做到有据可查。 三、人力资源政策对企业内部控制的影响 一个企业的生产要素包括人的要素、物的要素及其结合的因素，是企业进行生产活动所需要的各种资源，人的要素是主要的，而企业人力资源政策影响着人的活动，对内部控制制度建设的影响也是直接的，人力资源政策可通过以下3个方面影响企业内控制度的实行。 （一）制定人才管理及轮岗制度 制定管理人员和关键岗位人员的定期轮岗制度。为了保证内控制度落实、落地，对一些管理人员和特殊岗位人员，就要做到定期轮岗，这样，既能保证企业相关岗位的人才不会短缺，万一这些岗位上的员工不能胜任，企业不会临时找不到顶上去的人；又能保证这些岗位工作人员因为工作时间过长，思想上产生麻痹，影响企业内控制度的有效执行。 （二）设置科学的考核指标体系 人才激励要到位，需要设置科学的业绩考核指标体系，保证员工多劳多得、多贡献多得。奖勤罚懒，鼓励先进，激励落后，最大限度地调动员工的工作积极性，让员工以厂为家，主动工作，付出和收入成正比，这样，就能保证员工在工作中一心为公，不会为了一己私利而耍小聪明，破坏企业内控制度的执行。 （三）明确用人标准及招聘制度 企业招聘员工要坚持德才兼备、以德为先的原则，重点关注招聘员工的价值取向和责任意识。这关必须把严、把实。一个员工道德败坏，无论如何都不会对企业产生积极的作用，这样子的人，越是有才，越是企业的蛀虫。他们不会理解企业内控控制的深刻含义，更不会主动执行企业的内控制度。一旦这样的人担任了企业的领导职务，就会对内控制度的执行进行或明或暗的抵制，降低企业内部控制的作用。 四、员工本身的素质对内控制度的影响 企业内控是全员内控，从领导到基层的每位员工，都是内控制度的执行者，所以，员工本身的素质对内控制度的执行起着关键作用。员工业务素质高，道德品质好，就会从内心去接受内控制度，从自己的岗位工作中去履行内控职责的要求，发现内控制度有不妥之处，会通过合适的程序向领导反馈，从而修改、完善内控制度；反之，他们就会对内控制度有抵触情绪，被动、消极地执行内控制度，如果内控制度有漏洞，反而成了他们舞弊的一个机会。 五、单位纪检审计部门的监督对内控制度的影响 企业的各种经营活动，特别是重大的生产经营活动，都需要企业纪检审计部门的参与。纪检审计部门的主要作用就是监督，在推进内部控制制度的执行中起到关键作用。纪检审计部门负责人的任免应当谨慎，既要业务精良，又要德行高尚。纪检审计部门既独立于企业经营各部门，又和各经营部门保持沟通，对各经营部门进行监督。企业要赋予纪检审计部门一定的权力，以旁观者的身份对企业内部控制运行的充分性和有效性进行评价，并将评价结果向企业领导汇报。领导根据纪检审计部门反馈的情况，进一步建立健全企业的内部控制制度。纪检审计部门在企业中发挥作用如何，直接关系到企业内部控制能否得到有效实施。 综上所述，我们就内部控制环境对企业内控制度实行方面产生的影响做了较为深入的分析。可以看出，内部控制环境既是内控制度运行的基础，又是保证内控制度积极作用有效发挥的关键。因此，内部控制环境建设应作为企业一项常态化的工作。 提起内控制度，大家都不陌生，都知道内控制度可以为企业生产经营保驾护航，保证企业生产经营合法合规，保证企业财务资产安全完整，保证企业经营效率和效果。但是，内控制度并不能提供完全保证，只能将企业的风险控制在可承受范围之内，不能完全削除企业风险，因为内控制度同其他制度一样，也不是万能的，也有其本身的局限性。同样的内控制度，在每个单位的执行程度和结果也不一样。内部控制环境可以影响企业经营目标的制定与实现，内控制度的实行受内控环境的影响很大，比如：执行人的主观因素影响（越权和串通）和企业客观资源受限等都有可能会削弱内控制度的有效性。具体可细分为以下几个方面的因素：单位决策层对内控制度的理解和支持、内部机构设置及权责分配对内控制度的规范和保障、人力资源政策对内控制度的影响、员工本身的素质对内控制度的执行能力和单位纪检审计部门的监督对内控制度的提高等。一、决策层对内控制度的理解和支持对内部控制的影响决策层负责企业各项制度的制定和执行，决策层的理解和支持对企业内控的建立和健全起决定作用。一个企业内控制度执行的好坏，离不开领导的支持，如果领导能够认识到内控的重要性，就会从制度上入手，在决策、执行、监督等方面形成科学有效的职责分工和制衡机制。从领导层面带头执行内控制度，严格执行“三重一大”等，按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作风，带动、影响整个团队，营造一种积极向上的企业文化氛围。二、内部机构设置及权责分配对企业内部控制的影响企业根据自己单位的业务特点，合理设置内部各个机构，将权利和责任落实到每个部门，保证生产经营的每个环节都有部门承担。同时这些部门之间要保证信息通畅流动，有利于企业的管理效能提升。在保证企业整个生产经营正常运转的前提下，又要明确每个机构和岗位的职责权限，相互配合又相互牵制，比如，企业要采购一批原料，那么生产部门首先得向采购部门报送所需的原料名称、数量、质量要求等，采购部门根据这些要求进行市场调研，选择几家符合要求的供货商，然后将情况汇报给单位的经营部门，经营部门根据这些情况组织招标、谈判，通过招标、谈判与中标的供货商签订合同，确定从这家采购这些原料；合同签订后，采购部门组织相关人员进行采购、验货，最后财务部门根据实际采购金额进行财务付款、税费核销等事项。整个过程，需要多部门、多岗位充分参与，各自分别履行着自己的职责，完成自己的工作，形成一个闭环，并将整个过程记录下来，做到有据可查。三、人力资源政策对企业内部控制的影响一个企业的生产要素包括人的要素、物的要素及其结合的因素，是企业进行生产活动所需要的各种资源，人的要素是主要的，而企业人力资源政策影响着人的活动，对内部控制制度建设的影响也是直接的，人力资源政策可通过以下3个方面影响企业内控制度的实行。（一）制定人才管理及轮岗制度制定管理人员和关键岗位人员的定期轮岗制度。为了保证内控制度落实、落地，对一些管理人员和特殊岗位人员，就要做到定期轮岗，这样，既能保证企业相关岗位的人才不会短缺，万一这些岗位上的员工不能胜任，企业不会临时找不到顶上去的人；又能保证这些岗位工作人员因为工作时间过长，思想上产生麻痹，影响企业内控制度的有效执行。（二）设置科学的考核指标体系人才激励要到位，需要设置科学的业绩考核指标体系，保证员工多劳多得、多贡献多得。奖勤罚懒，鼓励先进，激励落后，最大限度地调动员工的工作积极性，让员工以厂为家，主动工作，付出和收入成正比，这样，就能保证员工在工作中一心为公，不会为了一己私利而耍小聪明，破坏企业内控制度的执行。（三）明确用人标准及招聘制度企业招聘员工要坚持德才兼备、以德为先的原则，重点关注招聘员工的价值取向和责任意识。这关必须把严、把实。一个员工道德败坏，无论如何都不会对企业产生积极的作用，这样子的人，越是有才，越是企业的蛀虫。他们不会理解企业内控控制的深刻含义，更不会主动执行企业的内控制度。一旦这样的人担任了企业的领导职务，就会对内控制度的执行进行或明或暗的抵制，降低企业内部控制的作用。四、员工本身的素质对内控制度的影响企业内控是全员内控，从领导到基层的每位员工，都是内控制度的执行者，所以，员工本身的素质对内控制度的执行起着关键作用。员工业务素质高，道德品质好，就会从内心去接受内控制度，从自己的岗位工作中去履行内控职责的要求，发现内控制度有不妥之处，会通过合适的程序向领导反馈，从而修改、完善内控制度；反之，他们就会对内控制度有抵触情绪，被动、消极地执行内控制度，如果内控制度有漏洞，反而成了他们舞弊的一个机会。五、单位纪检审计部门的监督对内控制度的影响企业的各种经营活动，特别是重大的生产经营活动，都需要企业纪检审计部门的参与。纪检审计部门的主要作用就是监督，在推进内部控制制度的执行中起到关键作用。纪检审计部门负责人的任免应当谨慎，既要业务精良，又要德行高尚。纪检审计部门既独立于企业经营各部门，又和各经营部门保持沟通，对各经营部门进行监督。企业要赋予纪检审计部门一定的权力，以旁观者的身份对企业内部控制运行的充分性和有效性进行评价，并将评价结果向企业领导汇报。领导根据纪检审计部门反馈的情况，进一步建立健全企业的内部控制制度。纪检审计部门在企业中发挥作用如何，直接关系到企业内部控制能否得到有效实施。综上所述，我们就内部控制环境对企业内控制度实行方面产生的影响做了较为深入的分析。可以看出，内部控制环境既是内控制度运行的基础，又是保证内控制度积极作用有效发挥的关键。因此，内部控制环境建设应作为企业一项常态化的工作。